干貨！說說跨境賣家做出口退稅要關注到的問題

2022年8月2日 1:06:07 來源：喜運達

出口退稅其實是在2012年營改增之后演變出來的專門針對出口企業的一個稅收優惠政策，這個政策的目的是鼓勵企業走出去，進行更多的海外銷售，為了讓產品在境外更有價格優勢，就演變成了出口退稅的政策。出口企業從工廠方開過來的發票都可以去申請做出口退稅退還增值稅的，這是一個政策的引導。早在1985年4月1日國家增值稅條例頒布的時候，就有了關于出口退稅的政策規定，所以在整個出口退稅的范疇來說是非常成熟的。海關、稅務、銀行、電子口岸等相關部門形成了一個非常完整的體系。

在做出口退稅前，要了解什么是出口企業。出口企業指的是依法辦理了工商登記，有營業執照，辦理了稅務登記，成為一般納稅人的企業，有這兩項資質之后就成為了一個正常出口內銷企業。如果這個企業想要成為出口企業，需要在外經貿進行對外貿易經營者備案登記，再做海關的備案，最后是外匯管理局備案。企業完成注冊備案以后，就取得了一個叫做進出口經營權的資質，完成這些資質登記之后，就可以進行正常報關、退稅。

那么，整個出口退稅的邏輯是什么呢？

第一，跟發貨的物流形態相關，物流形態分為小包、FBA、或者發海運、發空運的大件；

第二，一定要能取得進項發票，像小包鋪貨不能取得發票，就沒辦法做出口退稅，你不能在境內的對公賬戶確認收入，就要利用海外公司的主體確認收入，這種情況也是一種合規的范疇；

第三，要能收回外匯到對公賬戶。

跨境電商賣家大致可分為三類

第一是精品類的賣家，這類賣家能夠取得供應商的進項發票；

第二是直發型賣家，像小包直發、海外倉發貨，這種情況又分為兩種，一種是直發貨且能取得供應商的進項發票；另一種是直發貨，但是在拼多多或者1688采購，沒辦法取得進項發票；

第三跨境電商企業，可能一部分供應商能開進項發票，一部分不能開票，很多跨境電商賣家是這種形態。

在跨境電商企業的三類不同的形態中，由什么來決定出口退稅呢？

第一類，精品型且能夠取得發票的，可以做出口退稅；

第三類中有票的部分，雖然不是精品，有很多品類，但是都能取得發票，而且都是海外倉發貨，以大貨形式發貨的，可以做出口退稅；還有一種，小包直發且能取得發票的，也可以做出口退稅。

我們傳統B2B企業都有申請出口退稅，在很多跨境電商賣家中，還有一大批賣家沒有做過這個嘗試。如果跨境電商企業適合做出口退稅，我們會建議賣家跟其供應商進行溝通。比如說國內采購的產品原來是不能開票的，因為賣家原來不會考慮供應商的這種問題，最早期賣家只是考慮在1688上采購，他也不考慮跟供應商的定制和深度的合作。隨著部分跨境賣家的產品越來越細分，越來越精準，SKU越來越集中，那就可以跟供應商去溝通要求開發票，以便于賣家后期要做的出口退稅。

出口退稅的三個條件簡單來說就是出口報關、外匯和供應商有發票。如果這三個條件都具備的話，不管是小包發貨、9710發貨、9810發貨、發給海外買家，發到海外倉、FBA發貨等都可以做出口退稅。

跨境電商在做出口退稅時都有一個共同的特點，就是始終對政策的認知不夠完善。因為跨境電商企業在初創的時候，是以業務模式和營銷為主，比如說我們企業發展肯定是先有業務，然后再有營銷，對于財務及稅收政策相對來說認知是有偏差的，這是第一個困擾跨境電商賣家的一個難題。

跨境電商企業做出口退稅時遇到最多的問題，第一個是企業對出口退稅的認知不夠，第二個是跨境電商的業務不合規，第三個是資金不合規，最后一個就是資質不全。

我們跨境電商賣家做出口退稅要準備些什么材料，或者說要具備什么樣的資質？

簡單來說，首先，跨境電商企業要準備的第一個是進出口權；第二，需要提供一些比如說海外公司的架構，將原先B2B貿易方式轉換成B2C的貿易方式，就可以去申請做跨境電商企業的出口退稅；第三，合規與出口退稅的關聯關系是什么？我們出口退稅企業（或跨境電商企業）如果想要做好出口退稅，他最后就是一條道路，也就是我們的方向，走你們企業的財務合規體系。有了財務合規作為支撐，跨境電商企業做退稅才是合規合法的一個途徑，就是說所有這些貨物要進行報關、還要進行工廠的發票開具。

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