注意：降稅≠降價，降低的是稅率，與運費無關！

2019年3月29日 0:00:00 來源：喜運達

2019年的“兩會”，對于企業來說有個重大的消息，那就是降稅的事情。制造業增值稅稅率從16%降低至13%，從4月1日起施行。這是既去年從17%降至16%的又一次福利，對于企業而言這是比較利好的事情。

怎么理解

“從4月1日起”調整稅率？

所謂“從4月1日起”，指的是納稅義務發生時間。凡是納稅義務發生時間在4月1日之前的，一律適用原來的稅率納稅，按照原稅率開具發票；相反，凡是納稅義務發生時間在4月1日之后的，則適用調整后的新稅率納稅，按照新稅率開具發票。但稅局應該會有過渡期，企業以稅局實際通知要求為準。

只是，還沒有到執行時間，有些客戶就按奈不住了，說這稅率降低了，是不是意味著運費也會相應降低？

其實，從政策出來不久，朋友圈就被這消息刷屏了。很多公司不約而同的轉發：增值稅稅率，4月1日起將由16%改成13%。請：之前與我司有合同16%稅率發票的客戶，將款項轉入我公司賬戶，以便我司近期將16%發票開給您。合同簽約未付款或只付了預付款的，4月1日起發票稅率自動改成13%，我司不承擔差價！

但如果客戶以此為由，要求將運價下調，降還是不降？

國家降低稅率，并不是對價格也相應的降低百分點。總理在記者見面會上說，給企業降低稅點，意為著政府及相關部門要過緊日子，要給企業讓利。但如果政府給企業降稅了，價格再降低，這降稅恐怕沒有多大意義了。

舉個例子：

假如增值稅稅率下降1%，客戶要求運費也降價1%，這是不合理的，這里要說明一下，我們通常的運輸價格是價稅合計金額，原增值稅稅率是10%，比如：運費是100，稅額是10，那么總體運費價格就是110元，增值稅是流轉稅，是由增值稅的銷項稅額減去進項稅額計算得出來的，如果增值稅由10%降為9%

以毛利率為1%計算，那客戶月運費10萬元計算如下：

進項稅額：9.9萬×10% = 9900元

銷項稅額：10萬×10% = 10000元

增值稅額：10000-9900 =100元

減稅后：

進項稅額：9.9萬×9% = 8910元

銷項稅額：10萬×9% = 9000元

增值稅額：9000-8910 = 90元

實際減稅為：

減稅金額：100-90 = 10元

看到了嗎，本次降稅后，月運費10萬才減稅10元，并不是10萬×1%的1000元。

本次降稅政策出臺之后，不少物流人都問，到底此次降稅對物流人有多大的影響？有資深物流人甚至認為，這是一個對運輸行業明降暗升的降稅方案。交通運輸業降稅1%，進項抵扣上卻減少了3%，遠大于1%。

這個問題的分析，我們要首先從物流行業取得的進項入手，油料是物流行業重要的進項來源之一，在每個物流企業的進項中占有很大的比例，而本次降稅油料的稅率從16%降低為13%，雖然交通運輸業降稅1%，油料進項抵扣上卻減少了3%，遠大于1%。我們舉個例子，以占比承運30%的油料為基準抵扣，運費總計10000元。

當企業運輸成本中油料占比超過37%，企業稅負成本不降反增。例如40%油料作為進項，企業實繳稅金會增加0.09%。

所以！物流人注意，不應接受因此提出的降價要求。4月1日起稅率自動調為9%，也不接受補差價！

那么減稅到底意味著什么？

● 如果你是生產者

——稅率下降，可活動資金會增加

稅率下降，直觀來說產品增值部分的稅負下降。同時，各環節中占用的資金也下降，在生產過程中需被占用的資金就會減少。

● 如果你是財務

——務必傳達好政策、清查合同和發票

在這期間的采購合同、銷售合同要考慮稅率下降的影響，合同是否要等新政落地之后再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，財務人員必須要進行梳理，把政策傳遞給公司相關業務部門。

● 如果你是出口企業

——做好稅率調整的影響測算，及時收集、認證增值稅進項發票

此次原適用16%稅率的降低3個百分點，出口退稅率也降低3個百分點，對企業的成本、利潤會帶來一定的變化，建議企業根據自身情況提前做好影響測算工作，做到心中有數。