美國(guó)IRS（國(guó)稅局）教你抵退稅優(yōu)惠訣竅！

2021年8月3日 11:34:14 來(lái)源：喜運(yùn)達(dá)

國(guó)稅局近日發(fā)布了兩套常見問題（FAQ），幫助家庭和中小型雇主根據(jù)「美國(guó)救援計(jì)劃」（American Rescue Plan，簡(jiǎn)稱ARP）申請(qǐng)抵退稅優(yōu)惠。

家長(zhǎng)須有勞力收入

1、兒童和被撫養(yǎng)人照顧費(fèi)用抵退稅優(yōu)惠（Child and Dependent Care Credit，簡(jiǎn)稱CDCC）：

在職家長(zhǎng)因要工作或找工作的原因，聘請(qǐng)他人來(lái)照顧13歲以下的子女或被撫養(yǎng)人（Dependents）。2021稅年單個(gè)被撫養(yǎng)人照顧費(fèi)用最高可申報(bào)8000元（高于原有的3000元），兩個(gè)或更多符合條件的人為1萬(wàn)6000元（高于原有的6000元）。可申請(qǐng)的最高抵稅額度為照顧費(fèi)用的50%（高于原有的35%），即單個(gè)被撫養(yǎng)人抵稅額4000元，兩個(gè)或更多符合條件的被撫養(yǎng)人1萬(wàn)6000元，抵完稅還有多余可退還給納稅人（Refundable）。

填報(bào)方式是使用2441表和1040附表3，需要填寫護(hù)理提供者的資訊。納稅人家長(zhǎng)必須有勞力收入（Earned Income），且不能少于申報(bào)的照顧費(fèi)用。在計(jì)算抵免額時(shí)，納稅人必須從照顧費(fèi)用中減去雇主提供的家屬護(hù)理福利，如通過靈活支出帳戶（FSA）提供的福利。

符合條件的被撫養(yǎng)人通常是13歲以下的兒童，或任何年齡無(wú)法自理并與納稅人同住半年以上的配偶或被撫養(yǎng)人，被照顧的對(duì)象必須和納稅人一起申報(bào)在稅表上。CDCC有收入門檻，調(diào)整后總收入（AGI）12萬(wàn)5000元開始，逐漸減少，直至超過43萬(wàn)8000元「殆盡」。這個(gè)擴(kuò)大優(yōu)惠目前僅限2021稅年。

雇主可準(zhǔn)帶薪休假

2、帶薪病假和事假抵退稅（Paid Sick and Family Leave Credits）：

這是為中小型雇主提供的稅務(wù)減免，雇主可以準(zhǔn)許帶薪休假，以讓新冠疫情下的雇員在家照顧自己及其家人。減免措施有助于確保員工不會(huì)被迫在有償工作或留在家中照顧自己、孩子或其他家庭成員之間進(jìn)行選擇。

自雇人士也有資格獲得類似的稅收抵免。ARP下的帶薪病假和事假稅收抵免類似于《家庭首次冠狀病毒應(yīng)對(duì)法》（FFCRA）規(guī)定的抵免，經(jīng)2020年與新冠疫情相關(guān)的稅收減免法擴(kuò)展和修訂。根據(jù)該法，某些雇主可以獲得為符合《緊急帶薪病假法》和《緊急家庭和醫(yī)療假擴(kuò)展法》（由FFCRA添加）要求的員工提供帶薪休假的稅收抵免。

白宮提高兒童抵退稅額，

幫助美國(guó)家庭和中小雇主

ARP延長(zhǎng)抵免額

ARP修正并延長(zhǎng)了這些抵免額，并規(guī)定向正在尋求或等待新冠病毒檢測(cè)或診斷結(jié)果，或正在接受與新冠病毒相關(guān)的免疫接種或從免疫接種中恢復(fù)的員工支付休假工資，有資格獲得抵免的休假工資。

符合條件的雇主，包括雇員少于500人的企業(yè)和免稅組織以及某些政府雇主，可以為合格的休假工資和某些其他與工資相關(guān)的費(fèi)用（如健康計(jì)劃費(fèi)用和某些集體談判的福利）申請(qǐng)稅收抵免支付雇員從2021年4月1日至2021年9月30日休假的費(fèi)用。

ARP保留了以前根據(jù)FFCRA為這些抵稅額而存在的每日工資閾值。符合條件的病假工資總額上限仍為兩周（最多80小時(shí)），并且該總額上限將根據(jù)員工從2021年4月1日開始的休假而重新設(shè)置。

符合條件的家事假工資總額上限增加從1萬(wàn)元增加到1萬(wàn)2000元，并且這個(gè)總上限根據(jù)員工從2021年4月1日開始的休假重新設(shè)置。ARP下的帶薪休假抵免額是針對(duì)雇主分?jǐn)偟尼t(yī)療保險(xiǎn)稅額的稅收抵免。稅收抵免是可退還的（Refundable），這意味著雇主有權(quán)全額支付超出雇主應(yīng)承擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)稅份額的抵免額。

雇主在申報(bào)員工稅941表獲得抵免額時(shí)，可以保留他們本應(yīng)繳納的聯(lián)邦就業(yè)稅，包括從雇員那里預(yù)扣的聯(lián)邦所得稅、雇員應(yīng)繳納的社安和醫(yī)療稅。雇主對(duì)所有雇員的社安和醫(yī)療稅的份額，最高可達(dá)他們有資格獲得的抵免額。

如果符合條件的雇主沒有足夠的聯(lián)邦就業(yè)稅存款來(lái)支付預(yù)期的抵免金額，則符合條件的雇主可以通過提交7200表來(lái)請(qǐng)求預(yù)付抵免。自雇人士可以在美國(guó)個(gè)人所得稅申報(bào)表1040上申請(qǐng)類似的抵免額。

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