小包裹遭受嚴(yán)厲打擊？約 1000 噸貨物被美國(guó)海關(guān)扣留

2024年6月4日 11:47:06 來(lái)源：郵差小馬海外倉(cāng)

荷蘭位于歐洲大陸西北部，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大潮中，憑借其堅(jiān)固的政治穩(wěn)定性、精細(xì)的法制架構(gòu)以及對(duì)投資者極為有利的稅制，成功吸引了世界各地企業(yè)的目光。根據(jù)歐中商會(huì)發(fā)布的《荷蘭投資環(huán)境國(guó)別報(bào)告》，荷蘭不僅在全球開(kāi)放性投資政策方面名列前茅，更在歐洲范圍內(nèi)被譽(yù)為擁有最成熟和穩(wěn)定投資環(huán)境的國(guó)家之一。

圖源：網(wǎng)絡(luò)

無(wú)論是初創(chuàng)企業(yè)還是跨國(guó)集團(tuán)，稅務(wù)合規(guī)始終是商業(yè)運(yùn)作中不可忽視的一環(huán)。本文將介紹荷蘭主要稅種、稅務(wù)優(yōu)惠及申報(bào)流程等，為投資者提供相關(guān)指引和建議，確保在荷蘭的商業(yè)活動(dòng)不僅遵循法律法規(guī)，更能充分利用稅務(wù)框架內(nèi)的潛在優(yōu)勢(shì)。

一、個(gè)人所得稅

1.個(gè)人所得稅分類

荷蘭居民在全球范圍內(nèi)的收入將被征稅。在目前稅制下，應(yīng)稅收入分為以下三類，荷蘭稅務(wù)局將收入分為三個(gè)來(lái)源，稱為“Box”：

工作收入和住房所有權(quán)稅 (Box 1)

??工資、小費(fèi)或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；

??福利、養(yǎng)老金、年金和贍養(yǎng)費(fèi)；

??來(lái)自國(guó)外的收入；

??作為自由職業(yè)者、保姆、藝術(shù)家或職業(yè)運(yùn)動(dòng)員獲得的收入。

2.對(duì)重大利益征稅 (Box 2)

實(shí)質(zhì)性股權(quán)收入，包括實(shí)際持有居民和非居民企業(yè)股份所產(chǎn)生的股息和資本利得。

3.儲(chǔ)蓄和投資征稅 (Box 3)

財(cái)富收入納稅，包括儲(chǔ)蓄、股票和第二套住房，即對(duì)除了自住房（第一類收入）以及實(shí)質(zhì)性股權(quán)的股息和資本利得（第二類收入）以外的所有資本類型收入的稅收。

具體稅級(jí)如下表：

2.外籍雇員減免30%工資稅

外籍雇員減免30%工資稅的優(yōu)惠政策適用于移居荷蘭的國(guó)際雇員或目前在荷蘭工作的外籍人士，符合一定條件的外籍員工不需要繳納高達(dá)30%的工資稅。這一政府措施幫助他們支付在荷蘭工作所產(chǎn)生的額外費(fèi)用，如差旅費(fèi)、額外住房費(fèi)用和日常開(kāi)支等。個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠申請(qǐng)條件包括：

??雇員必須為在荷蘭稅務(wù)局注冊(cè)的雇主工作；

??雇主和雇員均已書(shū)面同意適用 30% 的稅收規(guī)定；

??雇員必須從國(guó)外調(diào)動(dòng)或招聘，員工的年薪至少為 46,107 歐元；

??員工必須具備在荷蘭很難獲得的專業(yè)知識(shí)；

從2024年1月1日起，所有申請(qǐng)者的稅收優(yōu)惠調(diào)整如下：

二、企業(yè)所得稅

荷蘭《公司所得稅法》列明了對(duì)以下實(shí)體征收公司所得稅：

1.公共有限責(zé)任公司（NV）和私營(yíng)有限責(zé)任公司（BV）；

2.開(kāi)放式有限合伙企業(yè)（有限合伙人處置其股份不需要經(jīng)過(guò)其他有限合伙人和普通合伙人的同意）；

3.合作社以及基于合作社原則的其他協(xié)會(huì)；

4.相互保險(xiǎn)公司（被保險(xiǎn)人同時(shí)也是保險(xiǎn)人）以及基于相互保險(xiǎn)原則的其他保險(xiǎn)和信貸組織；

5.從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的協(xié)會(huì)（無(wú)論是否具有法人資格）；

6.聯(lián)合賬戶基金；

7.建筑公司；

8.一些政府擁有的公司。

有限合伙企業(yè)和普通合伙企業(yè)（除上述開(kāi)放式有限合伙企業(yè)外）通常不適用公司所得稅。根據(jù)荷蘭法律成立的實(shí)體或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在荷蘭境內(nèi)的實(shí)體被視為居民企業(yè)。需要就其從全球范圍內(nèi)取得的收入（包括資本處置收入）繳納公司所得稅。

根據(jù)荷蘭稅法，總部位于荷蘭的企業(yè)需就其全球收入向政府一次性繳納企業(yè)稅。在某些情況下，基金會(huì)和協(xié)會(huì)也必須申報(bào)企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅具體稅率如下：