實(shí)例解析||中國賣家最關(guān)心的加拿大GST稅收與退稅問題解答！

2024年5月10日 10:14:05 來源：Amy聊跨境

在上一期關(guān)于加拿大GST的文章：Amy聊跨境：深度解析加拿大GST，看這一篇就夠了！發(fā)出之后，小星收到了很多賣家朋友的咨詢，其中大家最關(guān)心的就是加拿大GST關(guān)于銷售模式的稅收問題以及GST退稅問題。今天小星結(jié)合幾個(gè)經(jīng)典的賣家案例，來為大家詳細(xì)解答這兩類問題，希望可以給大家?guī)韼椭?br />

? 關(guān)于銷售模式稅收問題

??常見問題：
香港公司的企業(yè)銷售產(chǎn)品給加拿大本土企業(yè)，買家在加拿大海關(guān)提取貨物，這樣的情況下是否需要給買家開具發(fā)票，是否需要收取買家的GST稅金？

??實(shí)際案例：

情況一

賣家A的化妝品公司在香港設(shè)立，該公司在香港把貨物交給買家，再由買家把貨物運(yùn)送至加拿大。

這種情況下，賣家不需要收取買家的GST，買家進(jìn)口需要繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，進(jìn)項(xiàng)稅只交一次。因此，銷售合同需要列明，銷售發(fā)生地在香港，貨物的控制權(quán)在香港已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了買家，發(fā)票開具0稅率給買家。

情況二

賣家B的電子產(chǎn)品公司的產(chǎn)品直接運(yùn)至加拿大出售。

這種情況就是代表供應(yīng)地在加拿大，那么賣家就需要收取買家的GST。

??知識(shí)點(diǎn)：商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移地在加拿大，證明交易的供應(yīng)地在加拿大，賣家的銷售行為是應(yīng)稅銷售，需要收取GST；商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移地在香港，證明交易的供應(yīng)地在香港，賣家不需要收取買家的GST。

? 關(guān)于加拿大GST退稅問題

??常見問題：
在什么情況下才可以申請(qǐng)加拿大GST退稅？

??實(shí)際案例：

情況一

A公司使用本公司的RM號(hào)碼及公司信息清關(guān)，再產(chǎn)品入庫后銷售，每季度需要申報(bào)銷售GST，首次銷售額不高產(chǎn)生的銷售GST不高，用進(jìn)口單據(jù)抵扣后有剩余抵扣的金額，這樣的情況是可留置下期抵扣還是可直接申請(qǐng)退稅？

加拿大GST申報(bào)不存在留存抵扣下期，不過可將一部分進(jìn)口抵扣單據(jù)先不做抵扣，下一次申報(bào)再抵扣即可。在加拿大發(fā)票的有效性是四年，四年內(nèi)都可抵扣；當(dāng)申報(bào)稅金出現(xiàn)負(fù)值時(shí)，可直接申報(bào)負(fù)值，后續(xù)稅局會(huì)核對(duì)申報(bào)的情況進(jìn)行后續(xù)的退稅動(dòng)作。

如客戶在加拿大當(dāng)?shù)赜秀y行賬戶，可提供銀行賬戶退稅的金額會(huì)退到指定的賬戶里；如客戶無本地銀行賬戶，則稅局會(huì)以支票的形式郵寄郵寄到客戶提供的地址，客戶收到支票后在當(dāng)?shù)劂y行兌換即可。

情況二

B公司是亞馬遜店鋪，亞馬遜會(huì)代扣GST銷售稅，剩余少部分由賣家自行繳納，客戶在申報(bào)時(shí)，可抵扣的發(fā)票GST稅金高于銷售GST，這樣的情況是可留置下期抵扣還是可直接申請(qǐng)退稅？

同情況1。

情況三

C公司自建商城銷售給加拿大本土買家，二月存在大量退款訂單，最終核算銷售數(shù)據(jù)后計(jì)算出的稅金是負(fù)值，這樣的情況是否可以申請(qǐng)退回已繳納稅金，需要提供什么文件作為補(bǔ)充資料？

當(dāng)月核算稅金有負(fù)值，核對(duì)無誤后可直接按負(fù)值稅金申報(bào)，稅局會(huì)根據(jù)客戶往期的申報(bào)情況核對(duì)。

一般有兩個(gè)情況：

?稅局聯(lián)系稅代確認(rèn)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性，這是一般會(huì)要求提供相關(guān)的補(bǔ)充文件作為證明，無異議后會(huì)給客戶退稅，退稅的方式兩種一種是支票；第二種是匯到客戶在加拿大的本地銀行賬戶

?直接退稅，退稅方式同上。

情況四

客戶在24年以前還沒有擁有公司的GST稅號(hào)，但是之前已經(jīng)注冊(cè)了公司的RM號(hào)碼用于清關(guān)，清關(guān)進(jìn)口單據(jù)上顯示的進(jìn)口方是客戶企業(yè)和客戶公司的RM號(hào)碼，這樣的情況下，以往的進(jìn)口單據(jù)可用于24年以后的申報(bào)銷售GST稅金抵扣嗎？

不可以。因?yàn)楣緵]有自己的GST號(hào)，也就是清關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅不是以自己公司的名義進(jìn)口，進(jìn)口的是其他公司，其他公司的進(jìn)口單據(jù)無法在自己的公司GST申報(bào)表抵扣。

??其他退稅相關(guān)問題解答：加拿大是怎么退稅的呢？因?yàn)榧幽么笫羌靖犊钅晟陥?bào)，所以這個(gè)季度申報(bào)的時(shí)候抵扣金額大于繳納金額是只能留到下個(gè)季度進(jìn)行抵扣的，然后在做年申報(bào)的時(shí)候還剩余金額沒有抵扣完是可以申請(qǐng)退還的，但是退稅是屬于額外服務(wù)，會(huì)計(jì)師會(huì)收取費(fèi)用。兩種退款方式：1. 退款到和稅號(hào)公司抬頭一致的銀行賬戶2. 退支票，然后在國內(nèi)銀行兌換支票

為什么我處理繳納GST稅金了還需要繳納哥倫比亞省的稅金呢？因?yàn)槁嵬邪褪。∕anitoba），魁北克省（Québec），薩斯喀徹溫省（Saskatchewan），哥倫比亞省（British Columbia）這四個(gè)省超過了銷售限額的話，需要額外注冊(cè)的省稅號(hào)，省稅單獨(dú)繳納。其他的省都用GST/HST繳納省稅和聯(lián)邦稅。