日本消費(fèi)稅（JTC）新規(guī)將于2023年10月1日生效

2022年8月24日 23:50:26 來源：喜運(yùn)達(dá)

日本消費(fèi)稅（JTC）新規(guī)將于2023年10月1日生效自2023年10月1日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度開始生效。每逢新的政策出爐，都必將會(huì)影響大家在亞馬遜日本站點(diǎn)的銷售。今天就日本JCT新規(guī)，給大家分析一下

JCT和合規(guī)發(fā)票留存制度

JCT，英語全稱為Japanese Consumption Tax即日本消費(fèi)稅。是消費(fèi)者在購買商品時(shí)繳納的一種稅，它不會(huì)因?yàn)樯唐肥翘澅具€是盈利，都要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，我們可以理解為是日本版VAT增值稅。簡單來說，只要有交易，就要繳納消費(fèi)稅。

合規(guī)發(fā)票留存制度是指支持多種稅率的消費(fèi)稅的“購置稅抵免新方式”。

根據(jù)日本國稅廳新政，發(fā)票系統(tǒng)將于2023年10月1日（令和 5年）推出。在該制度下，經(jīng)營者獲得“消費(fèi)稅抵免”的條件是：

（1）發(fā)票。（發(fā)票、包含特定項(xiàng)目的發(fā)票等形式）

（2）賬簿，需要保存兩份。

合規(guī)發(fā)票留存制度可讓能夠出示合規(guī)發(fā)票的企業(yè)買家獲得日本消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。發(fā)票系統(tǒng)是企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)客戶獲得購置稅抵免的系統(tǒng)。而JCT號(hào)是在合規(guī)發(fā)票留存制上衍生出來的。合規(guī)發(fā)票留存制規(guī)定：從2023年10月1日起，買家獲取的發(fā)票上要有賣家的JCT號(hào)，沒有JCT號(hào)發(fā)票的買家將不能享受進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅額會(huì)增加。

我是一條分界線

因此發(fā)票制度生效后，只有注冊(cè)了日本消費(fèi)稅（JCT）的賣家才能開具符合購置稅抵免條件的發(fā)票。

那這次合規(guī)發(fā)票留存制度對(duì)賣家有什么影響？

01對(duì)個(gè)人消費(fèi)者

若不含企業(yè)采購目的，沒有變化。（對(duì)于買家而言，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣）

02對(duì)于企業(yè)采購者

*2023年10月1日之前，有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

*2023年10月1日開始，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

*賣家需要注意的是

有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，在企業(yè)采購選的合作商的時(shí)候會(huì)優(yōu)先選擇能提供JCT注冊(cè)號(hào)和合規(guī)發(fā)票的合作商。也就是說只要賣家能辦好JCT稅號(hào)在很大程度上能夠提升在眾多供應(yīng)商之中的競(jìng)爭力。據(jù)統(tǒng)計(jì)超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單，因此此次政策改革也引起許多賣家重視。

并且亞馬遜在2022年Q4季度將進(jìn)行JCT注冊(cè)號(hào)驗(yàn)證,所以各位賣家朋友們要速速準(zhǔn)備啦！

據(jù)日本國稅廳的要求, 賣家需要在2023年3月31日前遞交注冊(cè)申請(qǐng)。亞馬遜將從2022年Q4開始驗(yàn)證您輸入的JCT注冊(cè)號(hào)是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊(cè)號(hào)相符。否則，注冊(cè)號(hào)將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)。

那賣家如何判斷自己是否需要注冊(cè)JCT呢？

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

01賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1.000萬日元。

02賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1.000萬日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1000萬日元。

03公司注冊(cè)資本金在1.000萬日元以上。

基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年，基準(zhǔn)年的起始月取決于公司類型:

獨(dú)資企業(yè):基準(zhǔn)年是從1月到12月，

公司:基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。對(duì)于日本公司，您的基準(zhǔn)年通常是4月至次年3月，對(duì)于中國公司，您的基準(zhǔn)年通常是1月至12月。

PS:不具有JCT納稅義務(wù)的賣家可以成為JCT納稅實(shí)體以獲得JCT注冊(cè)號(hào)？

可以，除上述3種強(qiáng)制注冊(cè)情況外，您也可以選擇自愿注冊(cè)。

若您暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，也可以申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請(qǐng)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進(jìn)行JCT納稅申報(bào)。

怎么注冊(cè)日本JCT

01自行注冊(cè)

自2021年10月起，日本國稅廳已開始受理JCT注冊(cè)號(hào)申請(qǐng)。符合條件的賣家可準(zhǔn)備好以下資料，到日本國稅廳官方網(wǎng)站進(jìn)行JCT稅號(hào)注冊(cè)

（1）公司營業(yè)執(zhí)照（三證合一）掃描件；

（2）公司法人身份證/護(hù)照掃描件并加蓋公司蓋章；

（3）申請(qǐng)表；

（4）公司年度銷售數(shù)據(jù)（店鋪在平臺(tái)的賬戶鏈接或截圖）

（5）申報(bào)過程中需要的其他相關(guān)資料等。

具體流程按網(wǎng)站提示的步驟執(zhí)行即可

02通過稅務(wù)服務(wù)商提交JCT注冊(cè)申請(qǐng)，并獲得JCT注冊(cè)號(hào)。

萬理晴為你提供日本JCT注冊(cè)一條龍服務(wù)，如果您的公司地址不在日本，可以尋找萬理晴跨境幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。提交申請(qǐng)后，大約需要3個(gè)月的時(shí)間就能獲得您的JCT注冊(cè)號(hào)。

注冊(cè)好JCT后再提交到賣家平臺(tái)即可(提交路徑：賣家平臺(tái)>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號(hào)”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”)