曾經有賣家告訴我們，他有一筆退稅款都已經下來了，結果稅局說那筆被卷入了騙稅案子中，需要他們配合調查。
但是之前做這筆單子的財務離職了，沒有交接對應的合同、提單等，沒有任何資料，無法應對檢查，雖然經過溝通，他們解釋了自己不存在騙稅，但最終這筆稅款也被要求退回去。
可見我們做出口退稅，相應的資料一定要留底、保存好，可以保存紙質檔，也可以保存電子檔。
專業說法叫“出口單證備案”。
出口備案單證是保障我們退稅優惠的關鍵，這對出口企業來說至關重要。
最近，國家稅務總局發布了《關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿平穩發展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第9號，以下簡稱“9號公告”），明確提出自5月1日起，優化出口退（免）稅備案單證管理。
各位跨境電商負責出口退稅的財務、關務、采購等童鞋，趕緊往下看我們的總結，最好收藏起來，方便后期查看。
01
企業都需要保存哪些單證？
首先，9號公告做了哪些調整？一圖讀完！
所以，9號公告后，一共有三類單證需要留存：
第一類：購銷合同。
以前是保留《外貿企業購貨合同》、《生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同》，這次9號文增加了《出口合同》。
另外，如果有簽訂《外貿綜合服務合同》，也需要保存。
第二類：出口貨物的運輸單據。
以前是這些單據需要保存：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，這次9號公告將出口企業承付運費的國內運輸單證，調整為出口企業承付運費的國內運輸發票、出口企業承付費用的國際貨物運輸代理服務費發票等。
我們知道，在實務中，運輸單據的種類很多，有運輸合同或協議、發票等。
此前，運輸單據規定較為籠統，僅為“運輸單據”，9號公告將備案的運輸單證明確為發票，避免了歧義。
其中有一個細節需要注意：
承運公司若屬于增值稅一般納稅人，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容，填寫在發票備注欄中。
當然，如內容較多可另附清單。
第三類：出口企業委托其他單位報關的單據。
需要注意：該類單據為此次9號公告新增內容！以后需增加保存此項單據。
包括委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等單據。
02
請各位賣家注意的其他事項
有兩個事項需要各位賣家注意：
1、注意備案的時間：
根據9號公告，出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，妥善保管出口企業的購銷合同、出口貨物的運輸單據以及委托其他單位報關的單據。
2、注意備案單據增加了保存方式：
保管單據時，需要注意按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
并且，《出口退（免）稅備案單證目錄》也需要注明保存方式！
舉例來說：
A跨境電商企業以一般貿易方式出口一批貨物，于2022年5月10日通過海運報關出口，6月15日收齊單證并按規定申報出口退（免）稅。
1、那么，A跨境電商企業應于15日內（即7月5日前），妥善保管下列資料：
2、同時，A外貿公司應根據保管的具體單證，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
3、另外，根據9號公告，A外貿公司應存放和保管上述備案單證，不得擅自損毀，保存期為5年。
03
如果不保存好單證，對賣家來說有什么后果？
據我們所知，有些賣家因為人手不夠或者”嫌麻煩“，沒有把單證保存好，當然，誰都想簡化操作；
但是，如果因為一時貪圖方便影響了我們退稅的進度，甚至影響退稅款，就得不償失了！
賣家如果沒有按規定備案單證，可能會有如下后果：
1、根據現行規定，出口企業未按規定進行單證備案，不能享受出口退（免）稅優惠；
據國家稅務總局公告2013年第12號規定出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。
已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。
也就是說，你可以免稅，但不能退稅。相當于你給供應商付的稅款是白付了。
2、出口企業拒絕提供備案單證，將面臨行政處罰和從嚴管理。
納稅人拒絕提供備案單證的，按照征管法第七十條規定，稅務機關責令其改正的，可以處一萬元以下的罰款；
情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
同時，《出口退（免）稅企業分類管理辦法》（國家稅務總局公告2016年第46號印發）明確，出口企業上一年度發生過拒絕向稅務機關提供出口退（免）稅備案單證的，其管理類別評定為四類。
四類企業在無紙化申報、收匯資料等方面受限。
如，在出口退（免）稅申報時，不適用無紙化管理、需提供紙質申報資料，且需提供收匯資料等。
再次提醒各位財務小伙伴，自5月1日起，備案單證內容有重大變化，務必按新規定進行單證備案！
來源：喜運達
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