IRS 或聯邦稅局對稅務欺詐的處罰

逾期申報、納稅錯誤或未按時繳納稅款都可能受到罰款、利息和處罰。然而，最嚴重的稅務問題涉及涉嫌稅務欺詐，稅務欺詐不僅會帶來更高的處罰，而且還可能導致刑事指控。此外，稅務欺詐沒有訴訟時效，國稅局 (IRS) 可能會在數年后基于欺詐行為追究納稅人。

國稅局對欺詐的處罰根據 

根據美國法(USC)2636，“如果要求在報稅表上顯示的少繳稅款的任何部分是由于欺詐，則應在稅款中增加相當于可歸因于欺詐的少繳部分的 75% 的金額。”

刑事稅務欺詐指控

對于面臨稅務欺詐指控的個人，除了任何民事評估外，還有潛在的刑事指控。刑事稅務欺詐由聯邦檢察官而非美國國稅局處理。

根據美國法典第26卷7201，任何故意試圖逃稅或逃稅的人都可能被控重罪，處罰包括最高 100,000 美元的罰款（如果是公司則為 500,000 美元）、最高 5 年的監禁以及相關費用的起訴。

其他刑事稅務犯罪可能涉及：

• 美國法典第26卷7202 – 故意不征收或多繳稅款；

• 美國法典第26卷7203 – 故意不提交申報表、提供信息或納稅

• 美國法典第26卷7204 – 欺詐性陳述或未能向員工作出陳述

• 美國法典第26卷7205 – 欺詐性預扣豁免證書或未能提供信息

• 美國法典第26卷7206 – 欺詐和虛假陳述

協助某人進行稅務欺詐也可能導致刑事指控，如協助或教唆稅務欺詐。

刑事指控和民事處罰的定罪

稅收犯罪的定罪標準是排除合理懷疑的。此標準高于民用標準。這意味著，如果某人被判犯有刑事稅務欺詐罪，他們可能會被附帶禁止根據 IRC § 6663 拒絕民事欺詐處罰。

挑戰稅務欺詐處罰

稅務欺詐處罰有許多防御和挑戰。在許多情況下，任何未能提交或支付，或在納稅申報表中留下收入的行為都是出于欺詐的目的。美國的稅務申報系統可能非常混亂，稅法并不總是具有常識。只有在收到美國國稅局關于稅務糾紛的通知后，納稅人才能了解他們的錯誤。如果沒有欺騙政府的意圖，納稅人不應該面臨欺詐處罰。

另一種常見的情況是配偶在另一方不知情的情況下進行了稅務欺詐。這種情況非常普遍，美國國稅局為陷入稅務欺詐處罰和指控的配偶 提供“無辜配偶救濟”。

編輯：周桂林

審核：Ken叔

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來源：喜運達

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